Історія нашого фінансового директора, Олени Вікторівни Родіонової, - це той самий випадок, коли внутрішнє покликання визначило кар'єру.
Перемоги з математики в шкільних міських олімпіадах. Червоний диплом Харківської державної академії технології та організації харчування. Робота головним бухгалтером з 24 років.
Олена Вікторівна розповідає про те, яка роль фінансового директора в компанії, як контролювати і планувати гроші бізнесу, яких фінансових помилок найчастіше припускаються починаючі підприємці.
Перемоги з математики в шкільних міських олімпіадах. Червоний диплом Харківської державної академії технології та організації харчування. Робота головним бухгалтером з 24 років.
Олена Вікторівна розповідає про те, яка роль фінансового директора в компанії, як контролювати і планувати гроші бізнесу, яких фінансових помилок найчастіше припускаються починаючі підприємці.
Про покликання
«Тут все було просто і відразу зрозуміло. Математика була улюбленим предметом у школі. Перемагала в міських олімпіадах. Відразу знала, куди хочу поступити. ХІГХ (Харківський державний інститут громадського харчування) вибрала усвідомлено, тому що бухгалтерський облік в громадському харчуванні - найскладніший бухгалтерський облік. Навчишся там - зможеш всюди.
Мені пощастило з часом навчання - як раз з'явилися західні підручники, а всі викладачі були практиками. Відбувалося становлення бізнесу, дуже не вистачало розумних бухгалтерів. Ми вбирали реальний досвід з бізнесу. Тому відразу після отримання червоного диплома мене запросили головним бухгалтером на підприємство».
Мені пощастило з часом навчання - як раз з'явилися західні підручники, а всі викладачі були практиками. Відбувалося становлення бізнесу, дуже не вистачало розумних бухгалтерів. Ми вбирали реальний досвід з бізнесу. Тому відразу після отримання червоного диплома мене запросили головним бухгалтером на підприємство».
Хто такий фінансовий директор і чим він відрізняється від головного бухгалтера
«Головний бухгалтер фіксує вже здійснені операції, організує щоденний контроль над збереженням товарно-матеріальних цінностей, визначає результати діяльності підприємства і складає звітність для державних органів. Він несе відповідальність перед державою за достовірність податкової та бухгалтерської звітності.
Тоді як фінансовий директор планує і бере участь у створенні результатів діяльності, а звітність про результати роботи підприємства готує для власників.
Фінансовий директор організовує і планує грошові потоки підприємства. Визначає, де брати гроші на розвиток, як ефективно розпорядитися грошима, що надійшли в компанію, як працювати з кредиторами та інвесторами, як скоротити втрати при виробництві».
Тоді як фінансовий директор планує і бере участь у створенні результатів діяльності, а звітність про результати роботи підприємства готує для власників.
Фінансовий директор організовує і планує грошові потоки підприємства. Визначає, де брати гроші на розвиток, як ефективно розпорядитися грошима, що надійшли в компанію, як працювати з кредиторами та інвесторами, як скоротити втрати при виробництві».
Коли компанії настає час запрошувати фінансового директора
«У невеликому бізнесі власник - це і комерційний директор, і фінансовий. До певної міри зростання компанії окрема посада фінансового директора не потрібна. Краще наймати досвідченого консультанта для допомоги в стратегічному плануванні.
А от сильний бухгалтер повинен бути відразу.
Розуміння, що потрібен виокремлений фінансовий менеджер, приходить тоді, коли розвиток компанії без планування погрожує перерости в хаос. Зростання компанії вимагає додаткових ресурсів: коли і скільки буде необхідно - це вже питання в компетенції фінансового менеджера. Або коли підприємство реорганізується в кілька компаній і вони різноспрямовані: одне - торгове, друге - виробниче, третє - експортне тощо. І між ними потрібно організувати фінансові потоки. Розуміти, скільки додаткового фінансування потрібно виробництву, хто і на яких умовах його надасть. Правильно будувати взаємини між торговим і виробничим підприємствами».
А от сильний бухгалтер повинен бути відразу.
Розуміння, що потрібен виокремлений фінансовий менеджер, приходить тоді, коли розвиток компанії без планування погрожує перерости в хаос. Зростання компанії вимагає додаткових ресурсів: коли і скільки буде необхідно - це вже питання в компетенції фінансового менеджера. Або коли підприємство реорганізується в кілька компаній і вони різноспрямовані: одне - торгове, друге - виробниче, третє - експортне тощо. І між ними потрібно організувати фінансові потоки. Розуміти, скільки додаткового фінансування потрібно виробництву, хто і на яких умовах його надасть. Правильно будувати взаємини між торговим і виробничим підприємствами».
Чим повинен займатися фінансовий директор?
Відомий консультант Федір Нестеров виділив 5 функцій фінансового директора:
У маленькій компанії гроші на першому місці, далі безпека і планування, ефективність йде останньою.
У середнього підприємства, де вже впроваджено процедурне управління, плани на першому місці, за ними гроші, ефективність, інформація та безпека.
У великого підприємства, для якого важлива оптимізація бізнес-процесів, гроші і ефективність стоять на першому місці, плани і інформація - на другому, безпека - на третьому».
- гроші (забезпечення підприємства ресурсами),
- плани (планування і розподіл ресурсів),
- ефективність (показники рентабельності, якими ресурсами досягли поставлених планів),
- інформація (забезпечення всіх зацікавлених осіб інформацією, необхідної для прийняття рішень)
- фінансова безпека підприємства.
У маленькій компанії гроші на першому місці, далі безпека і планування, ефективність йде останньою.
У середнього підприємства, де вже впроваджено процедурне управління, плани на першому місці, за ними гроші, ефективність, інформація та безпека.
У великого підприємства, для якого важлива оптимізація бізнес-процесів, гроші і ефективність стоять на першому місці, плани і інформація - на другому, безпека - на третьому».
Головне робоче правило
«Коли працюєш над зменшенням собівартості, важливо усувати втрати, а не погіршувати якість продукту за рахунок більш дешевих складових».
П'ять головних фінансових помилок будь-якого бізнесу
1. Каса підприємства - це ще не гаманець власника бізнесу
Для власника щойно створеного бізнесу найнебезпечніше - плутати дохід компанії і свою зарплату. Розділити «гаманці» потрібно відразу. Зарплату собі обов'язково потрібно нараховувати, щоб розуміти, скільки коштує ця робота, якщо найняти іншу людину. Можна на якомусь етапі відмовитися від зарплати, але враховувати її обов'язково потрібно при формуванні собівартості і при підведенні підсумків. І пам'ятати: твоя зарплата - це ще не дохід твого бізнесу.
2. Неточний облік витрат
Критично важливо з першого дня організувати повний і детальний облік витрат. Тільки тоді будеш розуміти реальний стан справ. Для підприємців-початківців типово не враховувати дрібні витрати, і щось для бізнесу оплачувати з власної кишені.
3. Неправильне планування або відсутність планів
Неправильне планування - це коли твої бажання не корелюються з твоїми ресурсами. Наприклад, щоб збільшити обсяг продажів на мільйон, потрібно розуміти, наскільки доведеться збільшити оборотні кошти і де їх взяти, знати тривалість свого операційного циклу.
4. Надходження грошей на розрахунковий рахунок - це ще не дохід компанії, і, навпаки, прибуток від роботи підприємства є, а грошей на розрахунковому рахунку немає!
Обов'язково з перших днів вести три головних фінансових звіти (про них буде далі). Інакше опинишся в ситуації, коли угоди йдуть, продажі є, а фізичних грошей на рахунках немає.
5. Неправильний підхід до формування ціни свого продукту.
Існує 2 підходи до формування ціни реалізації:
Для власника щойно створеного бізнесу найнебезпечніше - плутати дохід компанії і свою зарплату. Розділити «гаманці» потрібно відразу. Зарплату собі обов'язково потрібно нараховувати, щоб розуміти, скільки коштує ця робота, якщо найняти іншу людину. Можна на якомусь етапі відмовитися від зарплати, але враховувати її обов'язково потрібно при формуванні собівартості і при підведенні підсумків. І пам'ятати: твоя зарплата - це ще не дохід твого бізнесу.
2. Неточний облік витрат
Критично важливо з першого дня організувати повний і детальний облік витрат. Тільки тоді будеш розуміти реальний стан справ. Для підприємців-початківців типово не враховувати дрібні витрати, і щось для бізнесу оплачувати з власної кишені.
3. Неправильне планування або відсутність планів
Неправильне планування - це коли твої бажання не корелюються з твоїми ресурсами. Наприклад, щоб збільшити обсяг продажів на мільйон, потрібно розуміти, наскільки доведеться збільшити оборотні кошти і де їх взяти, знати тривалість свого операційного циклу.
4. Надходження грошей на розрахунковий рахунок - це ще не дохід компанії, і, навпаки, прибуток від роботи підприємства є, а грошей на розрахунковому рахунку немає!
Обов'язково з перших днів вести три головних фінансових звіти (про них буде далі). Інакше опинишся в ситуації, коли угоди йдуть, продажі є, а фізичних грошей на рахунках немає.
5. Неправильний підхід до формування ціни свого продукту.
Існує 2 підходи до формування ціни реалізації:
- Ціна = всі витрати + бажаний прибуток. Такий підхід працює тільки коли продукт унікальний. Що зазвичай триває недовго. А частіше, нажаль, це помилка новачка видавати бажане за дійсне.
- Прибуток = Ціна на ринку - Витрати - Втрати. Ціну визначає існуючий ринок, тобто це ціна, за якою реально можна продати свій продукт або роботу / послугу. З неї вираховуємо всі витрати і втрати. І цілеспрямовано працюючи над усуненням втрат і зменшенням витрат, ми зможемо постійно збільшувати власний прибуток. Звичайно, не забуваючи збільшувати обсяг продажів.
Три головних фінансових звіти і навіщо вони потрібні
«Не важливий розмір бізнесу. У будь-якій компанії потрібно з самого початку вести 3 фінансових звіти: Баланс, Звіт про доходи та витрати, Звіт про рух грошових коштів.
Без них ви просто не будете розуміти, що відбувається у вашому бізнесі.
1. Баланс (в міжнародній системі звітності називається balance sheet) - це рівність між активами і наявністю ресурсів, які їх забезпечують.
2. Доходи і витрати (в міжнародній системі звітності називається P & L, profit and lost = прибутки і збитки) - показує прибутковість бізнесу. Що ви заробили, скільки на це витратили і що у вас залишилося. Це оцінка прибутковості бізнесу з урахуванням відвантаження - коли продаж здійснений, при цьому грошей ви ще могли не отримати.
3. Звіт про рух грошових коштів (в міжнародній системі звітності називається CashFlow) показує реальний рух грошових коштів, платоспроможність компанії. Тобто, як рухаються гроші компанії - гроші, що надійшли фізично і фізично витрачені.
Здається, якщо бізнес прибутковий, навіщо відслідковувати рух грошей?
І тут ми зустрічаємо поняття «касовий розрив». Це коли на папері ви заробили, а фізичні гроші ще не прийшли. А вам платити зарплати, оренди та податки.
Якщо платити нічим, а умови оренди суворі - фірма може закритися. Хоча по P & L бізнес прибутковий.
І навпаки. Якщо велика сума від закритої угоди надійшла на рахунок, це не означає, що в цьому місяці компанія багато заробила. Ці гроші можна просто зняти як дохід або витратити. Потрібно в будь-який момент часу знати, які мають бути обов'язкові платежі зараз, які через тиждень, місяць, і які борги треба закрити.
Більш того, часто буває ілюзорна ситуація, коли гроші на рахунку є, а сам бізнес збитковий. Просто обов'язкові платежі ще не зроблені.
Успішний бізнес - це одночасне виконання трьох необхідних умов (Е.Голдрат - ТОС):
Без них ви просто не будете розуміти, що відбувається у вашому бізнесі.
1. Баланс (в міжнародній системі звітності називається balance sheet) - це рівність між активами і наявністю ресурсів, які їх забезпечують.
2. Доходи і витрати (в міжнародній системі звітності називається P & L, profit and lost = прибутки і збитки) - показує прибутковість бізнесу. Що ви заробили, скільки на це витратили і що у вас залишилося. Це оцінка прибутковості бізнесу з урахуванням відвантаження - коли продаж здійснений, при цьому грошей ви ще могли не отримати.
3. Звіт про рух грошових коштів (в міжнародній системі звітності називається CashFlow) показує реальний рух грошових коштів, платоспроможність компанії. Тобто, як рухаються гроші компанії - гроші, що надійшли фізично і фізично витрачені.
Здається, якщо бізнес прибутковий, навіщо відслідковувати рух грошей?
І тут ми зустрічаємо поняття «касовий розрив». Це коли на папері ви заробили, а фізичні гроші ще не прийшли. А вам платити зарплати, оренди та податки.
Якщо платити нічим, а умови оренди суворі - фірма може закритися. Хоча по P & L бізнес прибутковий.
І навпаки. Якщо велика сума від закритої угоди надійшла на рахунок, це не означає, що в цьому місяці компанія багато заробила. Ці гроші можна просто зняти як дохід або витратити. Потрібно в будь-який момент часу знати, які мають бути обов'язкові платежі зараз, які через тиждень, місяць, і які борги треба закрити.
Більш того, часто буває ілюзорна ситуація, коли гроші на рахунку є, а сам бізнес збитковий. Просто обов'язкові платежі ще не зроблені.
Успішний бізнес - це одночасне виконання трьох необхідних умов (Е.Голдрат - ТОС):
- У вас є задоволений Покупець сьогодні і в майбутньому.
- У вас задоволені співробітники і партнери сьогодні і в майбутньому.
- У вас є прибуток сьогодні і в майбутньому (тобто ваш бізнес працює вище точки беззбитковості і немає касових розривів - ви плануєте і дотримуєтесь графіку надходження коштів та обов'язкових платежів).
Книги для управління своїм бізнесом
«Окрім вже згаданої найулюбленішої книги К. Уолш, рекомендую:
- Еліяху Голдратт «Мета. Процес безперервного вдосконалення».
- Томас Корбетт «Управлінський облік по ТОС. Облік проходу».
- Володимир Савчук «Практична енциклопедія фінансового менеджера».
Як професія впливає на особисте життя
«Фінансовий менеджер завжди мислить, як власник бізнесу. Постійно оцінює свої рішення, ризики втрати грошей. Це автоматично відбувається і в особистому житті. Все оцінюєш через цифри.
Ще в голові завжди можна почути запитання: «Скільки це коштує?»
А з іншого боку, професія дуже допомагає. Домашній бюджет і планування великих витрат робиш усвідомлено, грамотно поводишся з податками, знаєш законодавство.
Але головне те, що робота, обрана за душевним покликанням, дає відчуття внутрішньої рівноваги і цінності своїх дій в щоденній рутині».
Ще в голові завжди можна почути запитання: «Скільки це коштує?»
А з іншого боку, професія дуже допомагає. Домашній бюджет і планування великих витрат робиш усвідомлено, грамотно поводишся з податками, знаєш законодавство.
Але головне те, що робота, обрана за душевним покликанням, дає відчуття внутрішньої рівноваги і цінності своїх дій в щоденній рутині».